Когда вам доначислят транспортный налог. Рассмотрим основные случаи

Никто из владельцев транспорта не застрахован от угона. Автомобиль также могут продать, изъять или разобрать на запасные части. И все эти ситуации связаны с рисками доначислений по транспортному налогу. Как их избежать, а также как лучше уплачивать налог на дорогой транспорт, рассказывает бухгалтер компании Самитов Консалтинг.

Вы продали авто

Собственник авто обязан платить транспортный налог после государственной регистрации автомобиля. При этом неважно, используется он или нет. Сам по себе факт продажи ничего не меняет, если автомобиль по госреестру будет числиться на вас.

Начисление налога прекратиться только после того, как вы снимете проданный транспорт с учета. Поэтому после заключения сделки обратитесь в регистрирующий орган с заявлением о снятии с учета транспортного средства. К заявлению нужно приложить договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий переход права владения имуществом. На основе этих документов в госреестр будут внесены изменения.

Если вы продадите авто, но не снимете его с учета, оспорить доначисления будет трудно. Суды также согласны с тем, что обязанность платить налог прекращается только после снятия авто с учета.

У вас забрали автомобиль

Здесь важно учесть, какие последствия влечет изъятие автомобиля. Если его арестовали и забрали у вас с прекращением права владения, вы можете подать в ФНС заявление о том, чтобы налог перестали начислять. В этом случае вы перестанете уплачивать его с 1-го числа месяца, в котором подали заявление.

Но заявление лучше подкрепить документацией, подтверждающей принудительное изъятие. Вы можете этого не делать. В этом случае фискалы направят запрос судебным исполнителям. Если они не предоставят документы, вас оповестят об этом на протяжении 3-х дней.

Другой случай, когда на ваши автомобили налагают арест и изымают их без прекращения права владения. В этом случае вам придется платить налог, как обычно.

Вы разобрали автомобиль на запчасти

Если авто уничтожено по каким-либо причинам (авария, разборка и прочее), налоговики перестанут начислять налог после того, как вы направите им соответствующее заявление. К нему можно приложить подтверждающие документы. При этом налог перестанет начисляться с 1-го числа месяца, когда уничтожено ваше авто.

Может случиться так, что документов, подтверждающих уничтожение автомобиля, у бывшего собственника не окажется. В этом случае фискалы могут запросить их у лиц и организаций, у которых они есть. Если же факт уничтожения автомобиля не подтвержден запросами третьим лицам, вы сами можете его доказать, предоставив:

• договор страхования;

• соглашение, заключенное со страховой компанией, о том, что вы отказываетесь от права владения в пользу последней и получаете страховку в связи с уничтожением транспортного средства;

• экспертное заключение, на основе которого и оформляется вышеуказанное соглашение о получении страховки из-за уничтожения авто;

• если договором страхования или соглашением предусмотрено подписание акта приема-передачи оставшихся от авто частей, то можете приложить и его.

В судебной практике был случай, когда компания пустила автомобиль на запчасти. Он был снят с бухгалтерского учета, на него перестали платить транспортный налог. Но фискалы его доначислили, а также выставили пени и штраф. Ситуацию компания пыталась оспорить в суде, но арбитры встали на сторону фискалов. Бывшему собственнику разъяснили, что с разобранного авто компания обязана платить налог до подачи заявления в регистрирующий орган.

У вас угнали автомобиль

В этом случае налог платить не нужно. Начисления прекращаются с месяца, когда угнали авто и до месяца, пока его не вернули собственнику. То есть, за время, пока транспорт находится в розыске или он прекращен в связи с отсутствием информации о нем, транспортный налог платить не нужно. 

Факт угона нужно подтвердить соответствующим свидетельством из ГИБДД. Его фискалы могут получить сами, но советую передать документ вместе с заявлением.   

Вы купили дорогой автомобиль

Минпромторг разработал перечень дорогих автомобилей. Но повышенный налог уплачивается и с транспорта, не указанного в данном перечне. Управление фискального ведомства довело до отделений информацию о том, что налог с повышающим коэффициентом считается ко всем автомобилям, которые стоят больше 10 млн. руб.

Так было в деле, которое дошло до Верховного суда. Фискалы проверили декларацию по транспортному налогу и увидели, что повышающий коэффициент применен не ко всем дорогим автомобилям. В результате сумма доначислений составила 455 тыс. руб.

Дело в том, что фискалы доначислили налог на авто, которых нет в перечне Минпромторга. Поэтому компания хотела оспорить их решение. Но инспекторы сравнили авто из перечня с теми, которыми владела компания, в том числе и по стоимости. Транспорт действительно отсутствует в перечне, но его стоимость больше стоимости моделей той же марки, которые есть в этом перечне. Информацию о цене автомобилей фискалы взяли на сайте импортера.

Фискалы придерживались такой позиции: дорогие автомобили подтверждают благосостояние владельца, поэтому с них берется повышенный налог. То есть, важно учитывать экономический смысл введения налога. И Верховный суд согласился с такой позицией. Как пояснила высшая судебная инстанция, повышающий коэффициент нужно применять в зависимости от стоимость и года выпуска авто. И если спорная модель отсутствует в перечне, но стоит больше тех, что в нем есть, нужно платить налог с повышающим коэффициентом. То есть, если ваш дорогой автомобиль не числится в перечне Минпромторга, это не значит, что с него не нужно платить повышенный налог.

Данное решение распространено по местным отделениям ФНС и инспекторы им пользуются. А чтобы не было таких споров, ФНС собирается полностью отказаться от перечня Минпромторга. Свою позицию по этому вопросу высказал и Минфин. Ведомство против того, чтобы обязанность по уплате повышенного налога определялась стоимостью автомобиля. Повышающие коэффициенты должны применяться в зависимости от определенных характеристик авто. Например, мощности двигателя. Соответствующие изменения еще только планируется ввести, поэтому пока платим налог со стоимости.

Ваш транспорт имеет временную регистрацию

Согласно с письмом ФНС №БС-4-21/4300@ от 31.02.2021 с автомобилей, на которые оформлена временная регистрация, налог уплачивается в общем порядке. Причем уплачивает налог тот, на чье имя зарегистрировано авто. 

Для примера рассмотрим случай из судебной практики. Фискалы начислили транспортный налог на автомобиль, приобретенный в лизинг. Лизингополучатель отказывался платить, так как зарегистрировал на себя транспорт временно. А значит налог обязан перечислить в бюджет лизингодатель.   

Но арбитражный суд указал на то, что налог обязано платить лицо, на имя которого зарегистрирован транспорт. Пусть это и временно. 

Как видно, избежать доначислений и штрафов довольно просто. Достаточно просто знать, что нужно сделать в той или иной ситуации. Если у вас остались вопросы по материалу или есть проблемы в учете, бухгалтеры компании Самитов Консалтинг всегда готовы помочь.

У наших специалистов наработан большой опыт в ведении бухучета разных компаний и ИП. А кейсы наших экспертов позволяют поднимать бизнес клиентов на более высокий уровень. И это не просто слова. Они подтверждаются благодарственными письмами клиентов, многие из которых остаются с нами сотрудничать в долгую. Если вы хотите попасть на консультацию, просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры свяжутся с вами.